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花几分钟掌握财务常识
上传日期:2023年5月22日  浏览次数:411

  一、财务就是三张表

  财务必不可少的三张表是∶现金流量表、资产负债表、损益表,它们分别是这样的∶

  1. 现金流量表

  1) 仅记录现金实际的进出情况,没有实际现金进出的活动不会被记录,应收、应付不是实际的现金流动,不可记录,但转账作为一种现金活动必须记录。

  2) 在现金流量表中,对现金流量进行如下的分类∶

  a) 经营活动产生的现金流量

  b) 投资活动产生的现金流量

  c) 筹资活动产生的现金流量

  3)现金是企业的血液,企业对现金流的管理是非常重要的,这样在需要的时候手上才能“有钱”,对现金流控制不好,会造成现金流短缺,造成企业“缺氧”,影响企业健康运营。

  2. 资产负债表

  1) 反应某个瞬间企业的资产与权益情况,基本公式为∶

  资产=负债+所有者权益

  这个公式看着不好理解,用常理想想也就懂了,企业的资产哪里来的?用钱买的,企业的钱哪里来的?要么是自己的,要么是别人的,自己的就是所有者权益,别人的就是负债。所以,才有了上述公式。

  2) 表格是这样的

  不可能一下把所有的钱都花掉了,所以,“资产”这一栏还包括“现金”,就是暂时还没有花掉的钱。把没有花掉的这部分钱放在“资产”这栏,才能与右边的资产与负债也就是现金来源相等。

  3. 损益表

  1) 很好懂,就是算企业到底是亏了还是赚了。

  2) 表格如下∶

  二、财务为什么是三张表

  1. 现金流量表从纵向(时间的角度)记录现金的变化情况

  2. 资产负债表从横向(空间的角度)记录某个瞬间公司资产与权益情况

  3. 损益表计算企业盈利情况,搞企业当然得计算亏损,这是常理

  先从时间的角度看企业的钱的变化情况,再从结构的角度了解在某瞬间的企业资产情况,最后计算是否赚钱,三张表把企业的财产情况讲得明明白白了,有这三张表就够了。

  三、怎么分析这三张表,看企业的经营情况?

  就是下面几类分析,记下来照搬即可。

  1、短期偿债能力(研究对流动资产的管理情况)

  流动比率=流动资产/流动负债。

  速动比率=(流动资产-存货)/流动负债

  保守速动比率=(现金+短期投资+应收帐款净额)/流动负债流动

  (资产中除存货存在不确定因素外,还有一些流动资产,其流动性也较差,如待摊费用、预付费用等,因此,将这些项目扣除后的现金比率反映短期偿债能力更准确)。

  2、长期偿债能力(研究资本、资产结构)

  资产负债率=负债总额/资产总额

  产权比率=负债总额/股东权益

  利息保障倍数=税息前利润/利息费用

  有形净值债务率=[负债总额/(股东权益-无形资产净值)]*100%

  3、资产管理能力(判断日常经营管理能力)

  营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数

  存货周转率(次数)=销售成本/平均存货

  存货周转天数=(平均存货*360)/销售成本=360/存货周转率

  应收账款周转率(次数)=销售收入/平均应收账款

  应收账款周转天数=360/应收账款周转率

  =(平均应收账款*360)/销售收入

  流动资产周转率=销售收入/平均流动资产

  总资产周转率=销售收入/平均资产总额

  4、赢利能力比率(利润分析)

  销售毛利率=[(销售收入—销售成本)/销售收入]*100%

  销售净利率=(净利/销售收入)*100%

  资产净利率=(净利润/平均资产总额)*100%

  净资产收益率=(净利润/平均净资产)*100%

  权益报酬率=税前纯利/股东权益

  上述数据均可从三个财务报表提取,带入公式进行计算,企业的经营情况就一目了然了。

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