一、财务就是三张表

　　财务必不可少的三张表是∶现金流量表、资产负债表、损益表，它们分别是这样的∶

　　1. 现金流量表

　　1) 仅记录现金实际的进出情况，没有实际现金进出的活动不会被记录，应收、应付不是实际的现金流动，不可记录，但转账作为一种现金活动必须记录。

　　2) 在现金流量表中，对现金流量进行如下的分类∶

　　a) 经营活动产生的现金流量

　　b) 投资活动产生的现金流量

　　c) 筹资活动产生的现金流量

　　3）现金是企业的血液，企业对现金流的管理是非常重要的，这样在需要的时候手上才能“有钱”，对现金流控制不好，会造成现金流短缺，造成企业“缺氧”，影响企业健康运营。

　　2. 资产负债表

　　1) 反应某个瞬间企业的资产与权益情况，基本公式为∶

　　资产=负债＋所有者权益

　　这个公式看着不好理解，用常理想想也就懂了，企业的资产哪里来的？用钱买的，企业的钱哪里来的？要么是自己的，要么是别人的，自己的就是所有者权益，别人的就是负债。所以，才有了上述公式。

　　2) 表格是这样的

　　不可能一下把所有的钱都花掉了，所以，“资产”这一栏还包括“现金”，就是暂时还没有花掉的钱。把没有花掉的这部分钱放在“资产”这栏，才能与右边的资产与负债也就是现金来源相等。

　　3. 损益表

　　1) 很好懂，就是算企业到底是亏了还是赚了。

　　2) 表格如下∶

　　二、财务为什么是三张表

　　1. 现金流量表从纵向（时间的角度）记录现金的变化情况

　　2. 资产负债表从横向（空间的角度）记录某个瞬间公司资产与权益情况

　　3. 损益表计算企业盈利情况，搞企业当然得计算亏损，这是常理

　　先从时间的角度看企业的钱的变化情况，再从结构的角度了解在某瞬间的企业资产情况，最后计算是否赚钱，三张表把企业的财产情况讲得明明白白了，有这三张表就够了。

　　三、怎么分析这三张表，看企业的经营情况？

　　就是下面几类分析，记下来照搬即可。

　　1、短期偿债能力（研究对流动资产的管理情况）

　　流动比率=流动资产/流动负债。

　　速动比率=（流动资产-存货）/流动负债

　　保守速动比率＝（现金＋短期投资＋应收帐款净额）／流动负债流动

　　（资产中除存货存在不确定因素外，还有一些流动资产，其流动性也较差，如待摊费用、预付费用等，因此，将这些项目扣除后的现金比率反映短期偿债能力更准确）。

　　2、长期偿债能力（研究资本、资产结构）

　　资产负债率=负债总额/资产总额

　　产权比率=负债总额/股东权益

　　利息保障倍数=税息前利润/利息费用

　　有形净值债务率=[负债总额/（股东权益-无形资产净值）]*100%

　　3、资产管理能力（判断日常经营管理能力）

　　营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数

　　存货周转率（次数）=销售成本/平均存货

　　存货周转天数=（平均存货*360）/销售成本=360/存货周转率

　　应收账款周转率（次数）=销售收入/平均应收账款

　　应收账款周转天数=360/应收账款周转率

　　=（平均应收账款*360）/销售收入

　　流动资产周转率=销售收入/平均流动资产

　　总资产周转率=销售收入/平均资产总额

　　4、赢利能力比率（利润分析）

　　销售毛利率=[（销售收入—销售成本）/销售收入]*100%

　　销售净利率=（净利/销售收入）*100%

　　资产净利率=（净利润/平均资产总额）*100%

　　净资产收益率=（净利润/平均净资产）*100%

　　权益报酬率=税前纯利/股东权益

　　上述数据均可从三个财务报表提取，带入公式进行计算，企业的经营情况就一目了然了。

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